Fórmula explicada do Tudo Pelo Celular
A alíquota efetiva costuma ser a parte mais confusa do Simples Nacional, porque ela não é igual ao percentual nominal da tabela. Aqui a ideia é mostrar a lógica da fórmula de forma simples, com exemplo prático.
A alíquota efetiva é o percentual que realmente entra na estimativa do mês.
Alíquota efetiva = ((RBT12 × alíquota nominal) − parcela a deduzir) ÷ RBT12 • DAS estimado = receita do mês × alíquota efetiva
A alíquota efetiva é o percentual realmente aplicado sobre a receita do mês para estimar o DAS. Ela é calculada usando RBT12, alíquota nominal e parcela a deduzir.
Exemplo
Na prática, ela costuma ser diferente da alíquota nominal mostrada na faixa da tabela.
Observação
A fórmula aqui serve para estimativa geral. Fator R, sublimite, receitas especiais, empresa nova ou situações específicas podem alterar o cálculo real.
Exemplo prático
RBT12: R$ 300.000. Receita do mês: R$ 25.000. Anexo I. Alíquota nominal: 7,3%. Parcela a deduzir: R$ 5.940. Alíquota efetiva: 5,32%. DAS estimado: R$ 1.330,00. Na prática, isso significa que, para esse exemplo, a estimativa do DAS do mês seria de aproximadamente R$ 1.330.
É a soma da receita bruta dos últimos 12 meses. Esse número define em qual faixa do anexo a empresa entra.
É o percentual exibido na faixa da tabela. Ela é a base da conta, mas não é necessariamente o percentual final.
É o valor que ajusta a conta para transformar a nominal em alíquota efetiva.
Depois desse ajuste, sai a alíquota efetiva, que é o percentual usado para estimar o DAS do mês.
O DAS estimado só aparece depois que a alíquota efetiva entra na conta.
Esse acumulado é a base da fórmula e interfere diretamente na faixa do anexo.
É o percentual que realmente importa para estimar o mês, não apenas o número nominal da tabela.
Sem esse valor, a conta ficaria incompleta e a leitura do percentual seria enganosa.
O anexo define qual tabela será usada para achar a nominal e a parcela a deduzir.
A estimativa ajuda a entender a conta, mas o fechamento oficial é no PGDAS-D.
Abra a calculadora, informe os dados da empresa e veja uma estimativa sem instalar aplicativo e sem criar conta.
Esta página ajuda a entender a conta. Para declarar e pagar de verdade, use o PGDAS-D. Fator R, sublimite de ICMS/ISS, receitas monofásicas, substituição tributária, receitas mistas ou empresa nova podem mudar o cálculo.
É o percentual realmente aplicado sobre a receita do mês para estimar o DAS.
A nominal é a da faixa da tabela. A efetiva sai depois do ajuste com a parcela a deduzir.
É a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses, usada para definir a faixa do anexo.
É o valor da tabela usado para ajustar a alíquota nominal e chegar à efetiva.
Depois de achar a alíquota efetiva, basta aplicar esse percentual sobre a receita do mês para fazer a estimativa.
Não. O valor é uma estimativa. Para apuração e pagamento reais, confirme no PGDAS-D.
Use a calculadora para aplicar a fórmula com os dados da empresa e ver a estimativa do DAS.
Veja outras páginas do cluster para entender a tabela, o limite e a estimativa do DAS.
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